第一章 总则

第一条 为规范校内各单位借款行为，保证学院资金的正常运转，防止坏账的产生并提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《高等学校财务制度》等规定，结合我院实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所指借款是指学院暂借给院内有关单位或个人的各种款项，如暂借的材料款、设备购置款、差旅费、人员经费及其他经费。

第三条 经办人办理借款、报销、冲账等相关手续需凭经费本。

第二章 借款原则

第四条 预算控制原则。学院不办理无资金来源、无预算或超预算的借款，各单位应在核定的预算指标或经费限额内办理借款业务。

第五条 公款公用原则。借款只能用于教学、科研、行政等公用性支出，学院不对私人借款。

第六条 专款专用原则。所借款项必须一事一借，专款专用，严禁相互挪用。

第七条 按时清理、按时结算原则。借款前帐不清，后款不借。不能一借多用、长期挂帐，造成债权关系混乱。

第八条 明确责任。经批准同意借支的款项，必须由借款经办人（以下简称经办人）负责办理借款手续和还款手续，经办人必须是我院正式在岗职工。

第九条 及时催收。学院财务处应严格控制借款回收或报销时间，加强账龄分析，及时进行催收。

第三章 借款办理程序

第十条 提交借款报告。上面必须写清借款事由，经费预算，并经有关领导签字同意并填制一式二联借款单，第一联借款时交出纳处附记账凭证后，第二联留财务处长处作为冲销借款的依据，借款凭证不再退借款人；由财务人员填写报账回单给报账人员；办理借款必须由经办人认真、完整填写借款单。借款单要真实、准确写明借款的单位或个人、日期、资金来源、用途、金额，字迹清楚不得涂改。经办人签名必须是本人亲笔，不得由他人代笔。同一份借款单上，不得签署两个或两个以上经办人姓名。

第十一条 审批借款。所有借款应按规定程序办理借款及报销手续，严格执行学院财务审批权限。按《现金管理暂行条例》的规定，现金结算范围以外的款项，超过1000元需办理转帐结算，一般不提供现金借款。借款须经所在单位负责人或经费项目负责人审批签字。特殊情况下现金借款（含差旅费借款）超过3000元的，须具备情况说明，并报主管财务院长签字。一次性付款的设备购置或修缮专项，货未到或工程决算审计前不办理借款；

第十二条 办理借款。经办人凭填写完整手续齐全的借款单到财务处办理借款。

第四章 借款的报销期限

第十三条 差旅费借款，出差人员返校后在一周内办理报销冲账手续，差旅费的报销按照《新乡学院差旅费报销的规定》（另行规定）办理，因故未出差的应及时办理借款退还手续。

第十四条 一般零星采购借款，购置办公用品、书刊杂志、图书资料及其他物品，在一个月内办理报销冲账手续。

第十五条 人员经费借款、学生奖学金等可以先借后冲，凭个人签收单在两周内办理报销冲账手续。

第五章 借款的清理

第十六条 借款实行“专人负责，定期清理，及时报告”的原则，由财务处落实借款的清理工作，定期提供清单，请各单位或个人及时清理冲账。

第十七条 所有借款原则上应在本年度内冲账列支，以便完整反映本年度的实际支出，编入本年决算。

第十八条 因各种原因造成三年以上未办理报销的借款，财务处应列出清单，逐项查明发生时间及形成原因，分清责任，专题报告经院领导审批或提请专门会议研究决定处理办法，按规定程序批准后核销。

第十九条 对已办理核销的借款应作备查登记，并保留追索的权利。

第六章 责任

第二十条 各单位负责人或经费项目负责人，对本单位或本项目经费借款业务的真实性、合理性、合规性及经办人员的资格负责。

第二十一条 各经费负责人、经办人应严格借款程序，按规定用途使用所借资金，并对所借经费的报销、归还等后续工作负责。如果报销票据与借款用途不符，主管院长不予签字、财务处不予报销。凡超过借款归还期限、财务处发出催报通知后一个月内仍不办理结算手续的，学校将停止本部门一切经费支出，所产生的后果由所在部门主管领导负责。

第二十二条 长期无故不报账的，与单位目标责任制考核挂勾，影响该单位预算经费及其他经费的支付，并追究借款单位的领导责任。

第二十三条 因特殊原因不能按期结算借款的，经办人应事先写出报告，明确延期天数，经部门主管院长和主管财务院长审批、财务处批准后方可适当延期。

第二十四条 经办人校内调动、退休或调出学校，必须先到财务处结清所有借款，方可办理相应人事变动手续。

第二十五条 财务处办理借款业务时应认真细致地审核，符合要求的方可办理。不按规定程序办理造成损失的，将追究有关会计人员的责任。

第七章 附 则

第二十六条 本办法由财务处负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起执行。